2008년도에 주식시장이 폭락했습니다. 이러한 이유로 2009년에는 70 ½ 이상인 분들이 IRA 계좌에서 꼭 찾아야 하는RMD를 찾지 않아도 된다고 IRS에서 허락했습니다. 그러나 2010년도에는 요구되는 금액을 찾아야 했습니다. 2009년을 생각하며 정해진 최저 은퇴자금을 꺼내지 않아서 벌금을 내는 분들이 있습니다. 여기서는 벌금이 무려 50%입니다.
RMDs (required minimum distributions) 혹은 MRDs (minimum required distributions)가 무엇인지를 알아봅니다. 한국말로는 정확한 표현이 없기에 직접 영어를 사용합니다.
은퇴(IRA) 계좌를 가지고 있는 사람이 70 ½가 되면 매년 요구되는 최저의 금액을 꼭 찾아야 합니다. 여기서 말하는 은퇴 계좌는, 401(k), 403(b), TSP, 457, SEP, SIMPLE, Rollover, Traditional IRA 등 이름은 다르지만, 한 마디로 아직 세금을 내지 않은 은퇴저축을 의미합니다.
2011년을 기준으로 설명합니다. 올해 70 ½가 되신 분들은 RMD를 12월 말까지 찾을 수도 있고 내년 2012년 4월 1일까지 기다린 후 찾아도 됩니다. 만일 내년까지 미룬다면 4월에 찾고 12월에 또 찾아야 하므로 한 해에 두 번의 RMD가 발생하면 많은 수입으로 2012년에는 세금을 많이 내야 하는 상황이 됩니다.
요구되는 최저금액을 꺼내지 않으면 50% 벌금이 부과된다고 했습니다. 예를 들어서 찾아야 하는 최저금액이 $20,000이라고 가정할 때 $12,000만 찾았다고 하면 $8,000에 대한 벌금이 $4,000이 됩니다. 이래서 벌금이 50%가 부과된다고 말하는 것입니다.
왜 이러한 벌금이 부과되는 이유가 무엇일까요? 우리가 말하는 계좌는 전부 은퇴계좌입니다. 다시 말해서 아직 세금을 내지 않은 금액입니다. 젊은 시절 $100,000이라는 봉급을 받을 때 401(k)에 $15,000을 투자하면 그 해 세금을 낼 때 은퇴계좌에 투자한 $10,000을 제외하고 $85,000에 대해서만 수입세금(income tax)을 낸 것입니다.
정부에서는 노년을 위해 저축한 돈에 대해서 세금혜택을 주었으므로 70 ½ 부터는 세금혜택을 준 돈을 찾아서 사망하기 전에 세금을 내라는 것입니다. 그러므로 나이가 먹어감에 따라서 찾아야 하는 금액이 증가됩니다.
그렇다면 50%의 벌금을 꼭 내야만 하는가? 꼭 그렇지만은 않습니다. 고의가 아닌 실수로 RMD를 찾지 않았을 때 자세한 설명을 한다면 벌금이 면제될 수도 있습니다. 유용한 website를 첨부합니다.
http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=96989,00.html#8
그러나 IRS에 연락해서 한 번만 용서(?)해 달라고 사정을 하기보다는 찾아야 하는 액수를 전부 인출하는 것이 제일 나은 방법입니다.
그렇다면 RMD를 어떻게 계산을 하는가? 70 ½ 부터 평균 수명(life expectancy)을 가지고 계산합니다. IRS worksheet에서 제공하는 website를 첨부합니다.
http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=188023,00.html
Table III | |||
(Uniform Lifetime) | |||
(For Use by:
| |||
Age | Distribution Period | Age | Distribution Period |
70 | 27.4 | 93 | 9.6 |
71 | 26.5 | 94 | 9.1 |
72 | 25.6 | 95 | 8.6 |
73 | 24.7 | 96 | 8.1 |
74 | 23.8 | 97 | 7.6 |
75 | 22.9 | 98 | 7.1 |
76 | 22.0 | 99 | 6.7 |
77 | 21.2 | 100 | 6.3 |
78 | 20.3 | 101 | 5.9 |
79 | 19.5 | 102 | 5.5 |
80 | 18.7 | 103 | 5.2 |
81 | 17.9 | 104 | 4.9 |
82 | 17.1 | 105 | 4.5 |
83 | 16.3 | 106 | 4.2 |
84 | 15.5 | 107 | 3.9 |
85 | 14.8 | 108 | 3.7 |
86 | 14.1 | 109 | 3.4 |
87 | 13.4 | 110 | 3.1 |
88 | 12.7 | 111 | 2.9 |
89 | 12.0 | 112 | 2.6 |
90 | 11.4 | 113 | 2.4 |
91 | 10.8 | 114 | 2.1 |
92 | 10.2 | 115 and over | 1.9 |
This table is used for people who inherit IRAs or qualified plan balances
예를 들어봅니다. 만일 73살 되는 분의 연금자산이 2010년 말을 기준으로 $500,000이라고 가정할 때 24.7로 나누면 2011년에 찾아야 하는 RMD는 $20,243이 됩니다. 물론 이 금액보다 더 찾는 것은 아무런 문제가 없습니다. 문제라면 내야 할 세금이 더 많아질 것입니다.
위와 같이 산수계산을 직접 할 수도 있고 Vanguard에서 제공하는 RMD calculator를 이용할 수도 있습니다. 본인의 나이와 지난해(12/31 기준)의 연금자산을 넣으면 자동으로 계산됩니다. 유용한 웹사이트는 http://www.bfkorean.com/에서 볼 수가 있습니다.
RMD 다음에 마무리 합니다.
Copyrighted, 이명덕 박사의 재정칼럼All rights reserved.
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