2008년도에 주식시장이 폭락했습니다. 이러한 이유로 2009년에는 70 ½ 이상인 분들이 IRA 계좌에서 꼭 찾아야 하는RMD를 찾지 않아도 된다고 IRS에서 허락했습니다. 그러나 2010년도에는 요구되는 금액을 찾아야 했습니다. 2009년을 생각하며 정해진 최저 은퇴자금을 꺼내지 않아서 벌금을 내는 분들이 있습니다. 여기서는 벌금이 무려 50%입니다.
RMDs (required minimum distributions) 혹은 MRDs (minimum required distributions)가 무엇인지를 알아봅니다. 한국말로는 정확한 표현이 없기에 직접 영어를 사용합니다.
은퇴(IRA) 계좌를 가지고 있는 사람이 70 ½가 되면 매년 요구되는 최저의 금액을 꼭 찾아야 합니다. 여기서 말하는 은퇴 계좌는, 401(k), 403(b), TSP, 457, SEP, SIMPLE, Rollover, Traditional IRA 등 이름은 다르지만, 한 마디로 아직 세금을 내지 않은 은퇴저축을 의미합니다.
2011년을 기준으로 설명합니다. 올해 70 ½가 되신 분들은 RMD를 12월 말까지 찾을 수도 있고 내년 2012년 4월 1일까지 기다린 후 찾아도 됩니다. 만일 내년까지 미룬다면 4월에 찾고 12월에 또 찾아야 하므로 한 해에 두 번의 RMD가 발생하면 많은 수입으로 2012년에는 세금을 많이 내야 하는 상황이 됩니다.
요구되는 최저금액을 꺼내지 않으면 50% 벌금이 부과된다고 했습니다. 예를 들어서 찾아야 하는 최저금액이 $20,000이라고 가정할 때 $12,000만 찾았다고 하면 $8,000에 대한 벌금이 $4,000이 됩니다. 이래서 벌금이 50%가 부과된다고 말하는 것입니다.
왜 이러한 벌금이 부과되는 이유가 무엇일까요? 우리가 말하는 계좌는 전부 은퇴계좌입니다. 다시 말해서 아직 세금을 내지 않은 금액입니다. 젊은 시절 $100,000이라는 봉급을 받을 때 401(k)에 $15,000을 투자하면 그 해 세금을 낼 때 은퇴계좌에 투자한 $10,000을 제외하고 $85,000에 대해서만 수입세금(income tax)을 낸 것입니다.
정부에서는 노년을 위해 저축한 돈에 대해서 세금혜택을 주었으므로 70 ½ 부터는 세금혜택을 준 돈을 찾아서 사망하기 전에 세금을 내라는 것입니다. 그러므로 나이가 먹어감에 따라서 찾아야 하는 금액이 증가됩니다.
그렇다면 50%의 벌금을 꼭 내야만 하는가? 꼭 그렇지만은 않습니다. 고의가 아닌 실수로 RMD를 찾지 않았을 때 자세한 설명을 한다면 벌금이 면제될 수도 있습니다. 유용한 website를 첨부합니다.
http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=96989,00.html#8
그러나 IRS에 연락해서 한 번만 용서(?)해 달라고 사정을 하기보다는 찾아야 하는 액수를 전부 인출하는 것이 제일 나은 방법입니다.
그렇다면 RMD를 어떻게 계산을 하는가? 70 ½ 부터 평균 수명(life expectancy)을 가지고 계산합니다. IRS worksheet에서 제공하는 website를 첨부합니다.
http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=188023,00.html
Table III
(Uniform Lifetime)
(For Use by:
Age
Distribution Period
Age
Distribution Period
70
27.4
93
9.6
71
26.5
94
9.1
72
25.6
95
8.6
73
24.7
96
8.1
74
23.8
97
7.6
75
22.9
98
7.1
76
22.0
99
6.7
77
21.2
100
6.3
78
20.3
101
5.9
79
19.5
102
5.5
80
18.7
103
5.2
81
17.9
104
4.9
82
17.1
105
4.5
83
16.3
106
4.2
84
15.5
107
3.9
85
14.8
108
3.7
86
14.1
109
3.4
87
13.4
110
3.1
88
12.7
111
2.9
89
12.0
112
2.6
90
11.4
113
2.4
91
10.8
114
2.1
92
10.2
115 and over
1.9
This table is used for people who inherit IRAs or qualified plan balances
예를 들어봅니다. 만일 73살 되는 분의 연금자산이 2010년 말을 기준으로 $500,000이라고 가정할 때 24.7로 나누면 2011년에 찾아야 하는 RMD는 $20,243이 됩니다. 물론 이 금액보다 더 찾는 것은 아무런 문제가 없습니다. 문제라면 내야 할 세금이 더 많아질 것입니다.
위와 같이 산수계산을 직접 할 수도 있고 Vanguard에서 제공하는 RMD calculator를 이용할 수도 있습니다. 본인의 나이와 지난해(12/31 기준)의 연금자산을 넣으면 자동으로 계산됩니다. 유용한 웹사이트는 http://www.bfkorean.com/에서 볼 수가 있습니다.
RMD 다음에 마무리 합니다.
Copyrighted, 이명덕 박사의 재정칼럼All rights reserved.
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