세금 절세와 은퇴준비

 

중앙일보에 연재되고 있는 글을 따로 모웁니다. 저의 사이트에 처음 오시는 분들이 간단하게 먼저 읽을 수 있도록 배려한 것입니다. 다른 곳에 글과 중복되는 점을 미리 말씀드립니다.

 

세금을 절약하면서 은퇴를 준비하는데 가장 좋은 방법은 은퇴계좌(tax-advantaged retirement accounts)에 최대한 많이 투자하는 것입니다. 은퇴계좌라 함은 일반직장에 다니는 직원의 401(k), 학교나 병원에서 제공되는 403(b), 자영업자들을 위한 SEP, SIMPLE 혹은 DB 플랜, 공무원들에게 제공되는 TSP, 그리고 일반 개인이 할 수 있는 IRA와 같은 것입니다.

 

여기에 투자하는 금액에 대해서는 절세혜택을 볼 수 있습니다. 2012년 401(k)에 투자할 수 있는 최고액수는 $17,000입니다. 한 개인의 소득세율이 28%라고 가정한다면 $4,760의 세금혜택을 받는 것입니다. 예를 들어 1년 수입이 $100,000이라고 가정하고 $17,000만큼을 은퇴계좌에 투자하면 소득세는 $83,000 ($100,000 - $17,000)에 대해서만 세금을 내므로 그만큼 절세혜택을 받습니다.

 

나이가 50이 넘은 사람에게는 추가 절세금액(catch-up contribution)으로 $5,500을 더해집니다. 이 말은 은퇴계좌에 최고액인 $22,500 ($17,000 + $5,500)까지 은퇴계좌로 투자해서 세금혜택뿐만이 아니라 은퇴자금을 짧은 기간에 모을 수 있습니다.

 

개인이 할 수 있는 은퇴계좌 (IRA – Individual Retirement Account, 정확한 표기는 Arrangement)로는 $5,000, 나이가 50이 넘었으면 $6,000까지 투자를 할 수 있습니다.

 

세금을 배우자와 함께 보고하는 사람의 수입(MAGI, modified adjusted gross income)이 $92,000보다 적으면 IRA에 투자하는 금액에 대해서 세금공제를 받습니다. 또한, 조정된 총수입이 $92,000과 $112,000사이라면 일부만을 공제받을 수 있으며 수입이 $112,000보다 많으면 세금공제가 전혀 없습니다. 세금공제를 받을 수 있는 수입금액의 숫자는 매년 조금씩 변함으로 투자하기 전 확인해야 합니다.

 

고소득을 올리는 전문직에 종사하는 사람들이 DB(Defined Benefit) 플랜을 형성하면 일 년에 약 20만 불($200,000)까지 은퇴자금으로 투자됩니다. 예를 들어서 일 년 수입이 $450,000이라고 가정하면 세금보고를 할 때 $200,000불을 제한 나머지 $250,000불에 대해서만 세금보고를 하므로 커다란 절세효과를 볼 수 있습니다. 또한, 매년 약 $200,000불의 투자로 은퇴자금을 짧은 시간 내에 마련할 수 있습니다.

 

아이들 학자금을 저축하며 세금 절세의 효과를 함께 기대할 수 있습니다. 일반적으로 529 계획은 사는 주(state)에서 투자와 동시에 세금혜택을 받을 수 있습니다. 필자가 사는 미시간주 529 플랜을 설명하면 결혼한 부부( joint filers)가 529 플랜에 $10,000을 투자한다면 세금공제가 4.35%입니다. 이것은 투자와 동시에 4.35%의 수익률(rate of return)을 바로 받는 것입니다. 필자의 옆 동네인 일리노이 주는 $20,000까지 5%의 세금공제를 받으므로 투자와 동시에 $1,000의 수익을 받습니다.

 

529 플랜으로 투자로 얻은 수익에 대해서는 세금 유예(tax deferred)가 되며, 그 돈이 수혜자 교육에 관련된 자금으로 사용되면 세금이 면제(tax free)됩니다. 그러나 학자금으로 사용되지 않는 돈의 인출에 대해서는 세금이 부과될 뿐 아니라 10%의 벌금도 부과됩니다. 여기서 말하는 교육 자금이란 모든 학교의 비용, 다시 말해 방세, 식사비, 책값, 학교 등록금 등입니다.

손자, 손녀들 교육에 도움을 주기 위해 할아버지, 할머니가 증여세(gift tax) 없이 529 플랜으로 $13,000 (부부는 $26,000)을 투자해 줄 수 있습니다. 금융회사에서는 아이들 학자금 투자를 도와주며 수수료를 부과합니다. 여러분이 조금만 관심을 두시면 직접 하실 수 있습니다.

 

세금혜택을 받으며 은퇴와 학자금을 준비할 수 있는 간단한 방법을 알아봤습니다. 개인마다 모든 조건이 다릅니다. 커다란 그림을 가지고 제대로 하는 재정계획(financial planning)을 알아보시기 바랍니다. 특히, 세금(tax)에 관해서는 공인 회계사로 일하는 유능한 한국인 전문가들이 많이 있습니다. 자세한 내용은 이분들과 의논하시길 바랍니다.

 

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