상속세 없이 IRA를 상속하는 방법 6편

이번에는 비교하는 의미에서 IRA 의 상속인을 제대로 형성 하지 않는다면 어떠한 결과로 이어지는지 함께 알아봅시다.

 

2009년에 John이 $3.5 million을 딸인 Mary에게 남기지 않고 일반적인 경우처럼 배우자인 Susan에게 상속을 했다고 합시다. Susan 역시 $3.5 million의 자산이 있다고 가정해 보면 전체의 자산은 $7million이 됩니다. 그리고 Susan은 IRA의 Beneficiary를 Mary로 결정합니다.

 

*2009년 기준 상속세 면제가 $3.5 million 이지만 특별한 법안이 통과되지 않으면 2011년 부터는 단지 $1 million입니다. 이 뜻은 모든 자산을 다 합하여 $1 million이상되는 금액에 대해서는 상속세로 55%가 부과됩니다.

 

이러한 경우에는 처음 $3.5 million에 대해서는 상속세 면제를 받고 나머지 $3.5 million에 대해서는 상속세로 약 $1,575,000 부과됩니다. 또한 상속세를 내기위해서 $1,575,000을 찿게되면 이 금액에 대해 수입세(income tax)를 대략 *$425,000가 부과됩니다.

 

*상속세와 수입세로 두 번 세금이 부과되는 이유로 Income in respect of a decedent (IRD) deduction을 고려한 액수입니다.

 

$3.5 million에서 세금을 내고 남은 금액은 약 $1.5 million ($1,575,000 + $425,000)입니다. 이 금액을 가지고 전과 같이 8%을 받는 곳에 투자를 했다고 합시다.

Value of $1.5 million IRA inherited by a 40-year-old Estate Tax-Free
Year	IRA Beneficiary's Age	Value of IRA	IRA Beneficiary's Life Expectancy Factor	IRA Required Minimum Distribution (RMD)	Cumulative IRA Distribution
2010	40	$1,500,000	43.6	$34,404	$34,404
2011	41	$1,582,844	42.6	$37,156	$71,560
2012	42	$1,669,343	41.6	$40,128	$111,688
2013	43	$1,759,552	40.6	$43,339	$155,027
2014	44	$1,853,510	39.6	$46,806	$201,833
2015	45	$1,951,241	38.6	$50,550	$252,383
2016	46	$2,052,746	37.6	$54,594	$306,977
2017	47	$2,158,003	36.6	$58,962	$365,939
2018	48	$2,266,965	35.6	$63,679	$429,618
2019	49	$2,379,549	34.6	$68,773	$498,391
2020	50	$2,495,638	33.6	$74,275	$572,666
2021	51	$2,615,072	32.6	$80,217	$652,883
2022	52	$2,737,644	31.6	$86,634	$739,517
2023	53	$2,863,090	30.6	$93,565	$833,082
2024	54	$2,991,087	29.6	$101,050	$934,132
2025	55	$3,121,240	28.6	$109,134	$1,043,267
2026	56	$3,253,074	27.6	$117,865	$1,161,132
2027	57	$3,386,026	26.6	$127,294	$1,288,426
2028	58	$3,519,430	25.6	$137,478	$1,425,904
2029	59	$3,652,508	24.6	$148,476	$1,574,380
2030	60	$3,784,355	23.6	$160,354	$1,734,734
2031	61	$3,913,921	22.6	$173,182	$1,907,916
2032	62	$4,039,998	21.6	$187,037	$2,094,953
2033	63	$4,161,198	20.6	$202,000	$2,296,953
2034	64	$4,275,934	19.6	$218,160	$2,515,113
2035	65	$4,382,396	18.6	$235,613	$2,750,725
2036	66	$4,478,526	17.6	$254,462	$3,005,187
2037	67	$4,561,989	16.6	$274,819	$3,280,006
2038	68	$4,630,144	15.6	$296,804	$3,576,810
2039	69	$4,680,007	14.6	$320,548	$3,897,358
2040	70	$4,708,216	13.6	$346,192	$4,243,551
2041	71	$4,710,985	12.6	$373,888	$4,617,438
2042	72	$4,684,065	11.6	$403,799	$5,021,237
2043	73	$4,622,688	10.6	$436,103	$5,457,340
2044	74	$4,521,512	9.6	$470,991	$5,928,330
2045	75	$4,374,563	8.6	$508,670	$6,437,001
2046	76	$4,175,164	7.6	$549,364	$6,986,364
2047	77	$3,915,865	6.6	$593,313	$7,579,677
2048	78	$3,588,356	5.6	$640,778	$8,220,455
2049	79	$3,183,384	4.6	$692,040	$8,912,495
2050	80	$2,690,652	3.6	$747,403	$9,659,898
2051	81	$2,098,708	2.6	$807,196	$10,467,094
2052	82	$1,394,834	1.6	$871,771	$11,338,865
2053	83	$564,908	0.6	$564,908	$11,903,773
* Assumed rate of interest is 8 percent

 

Conclusion: This lowers the value of the IRA to $1.5 million ($3.5 million minus $2 million) and puts a real dent in the IRA’s stretch potential. It would end up being worth $11,903,773 – or nowhere near potential value beneficiary of her father’s IRA initially and the first exemption had not been lost. As you can see with 2 charts, that’s almost a $16 million difference!

 

Please do not give up a $16 million! 

 

동일한 자산을 가지고 있을 때 제대로 형성된 상속계획과 그렇지 않은 경우의 차이는 무려 $16 million의 차이점을 만듭니다. 피와 땀으로 형성된 나의 재산을 포기할 필요가 전혀 없습니다.

 

특히 내년(2011)부터 상속세의 혜택이 $1million이라면 제대로 형성된 상속계획(estate planning)이 절대로 필요한 것입니다.

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