이명덕 박사의 재정칼럼

2008년도에 주식시장이 폭락했습니다. 이러한 이유로 2009년에는 70 ½ 이상인 분들이 IRA 계좌에서 꼭 찾아야 하는RMD를 찾지 않아도 된다고 IRS에서 허락했습니다. 그러나 2010년도에는 요구되는 금액을 찾아야 했습니다. 2009년을 생각하며 정해진 최저 은퇴자금을 꺼내지 않아서 벌금을 내는 분들이 있습니다. 여기서는 벌금이 무려 50%입니다.

RMDs (required minimum distributions) 혹은 MRDs (minimum required distributions)가 무엇인지를 알아봅니다. 한국말로는 정확한 표현이 없기에 직접 영어를 사용합니다.

은퇴(IRA) 계좌를 가지고 있는 사람이 70 ½가 되면 매년 요구되는 최저의 금액을 꼭 찾아야 합니다. 여기서 말하는 은퇴 계좌는, 401(k), 403(b), TSP, 457, SEP, SIMPLE, Rollover, Traditional IRA 등 이름은 다르지만, 한 마디로 아직 세금을 내지 않은 은퇴저축을 의미합니다.  

2011년을 기준으로 설명합니다. 올해 70 ½가 되신 분들은 RMD를 12월 말까지 찾을 수도 있고 내년 2012년 4월 1일까지 기다린 후 찾아도 됩니다. 만일 내년까지 미룬다면 4월에 찾고 12월에 또 찾아야 하므로 한 해에 두 번의 RMD가 발생하면 많은 수입으로 2012년에는 세금을 많이 내야 하는 상황이 됩니다.

요구되는 최저금액을 꺼내지 않으면 50% 벌금이 부과된다고 했습니다. 예를 들어서 찾아야 하는 최저금액이 $20,000이라고 가정할 때 $12,000만 찾았다고 하면 $8,000에 대한 벌금이 $4,000이 됩니다. 이래서 벌금이 50%가 부과된다고 말하는 것입니다.

왜 이러한 벌금이 부과되는 이유가 무엇일까요? 우리가 말하는 계좌는 전부 은퇴계좌입니다. 다시 말해서 아직 세금을 내지 않은 금액입니다. 젊은 시절 $100,000이라는 봉급을 받을 때 401(k)에 $15,000을 투자하면 그 해 세금을 낼 때 은퇴계좌에 투자한 $10,000을 제외하고 $85,000에 대해서만 수입세금(income tax)을 낸 것입니다.

정부에서는 노년을 위해 저축한 돈에 대해서 세금혜택을 주었으므로 70 ½ 부터는 세금혜택을 준 돈을 찾아서 사망하기 전에 세금을 내라는 것입니다. 그러므로 나이가 먹어감에 따라서 찾아야 하는 금액이 증가됩니다. 

그렇다면 50%의 벌금을 꼭 내야만 하는가? 꼭 그렇지만은 않습니다. 고의가 아닌 실수로 RMD를 찾지 않았을 때 자세한 설명을 한다면 벌금이 면제될 수도 있습니다. 유용한 website를 첨부합니다.

http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=96989,00.html#8

그러나 IRS에 연락해서 한 번만 용서(?)해 달라고 사정을 하기보다는 찾아야 하는 액수를 전부 인출하는 것이 제일 나은 방법입니다.

그렇다면 RMD를 어떻게 계산을 하는가? 70 ½ 부터 평균 수명(life expectancy)을 가지고 계산합니다. IRS worksheet에서 제공하는 website를 첨부합니다.

http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=188023,00.html

This table is used for people who inherit IRAs or qualified plan balances

예를 들어봅니다. 만일 73살 되는 분의 연금자산이 2010년 말을 기준으로 $500,000이라고 가정할 때 24.7로 나누면 2011년에 찾아야 하는 RMD는 $20,243이 됩니다. 물론 이 금액보다 더 찾는 것은 아무런 문제가 없습니다. 문제라면 내야 할 세금이 더 많아질 것입니다.

위와 같이 산수계산을 직접 할 수도 있고 Vanguard에서 제공하는 RMD calculator를 이용할 수도 있습니다. 본인의 나이와 지난해(12/31 기준)의 연금자산을 넣으면 자동으로 계산됩니다. 유용한 웹사이트는 http://www.bfkorean.com/에서 볼 수가 있습니다.

RMD 다음에 마무리 합니다.